《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》的政策解讀

2022年3月，國(guó)資委發(fā)布了國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2022〕23號(hào)《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》（以下簡(jiǎn)稱“《意見》”）?！兑庖姟分袕?qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)基業(yè)長(zhǎng)青的重要基礎(chǔ)和保障，要求各中央企業(yè)推動(dòng)財(cái)務(wù)管理理念變革、組織變革、機(jī)制變革、手段變革，更好統(tǒng)籌發(fā)展和安全，更加注重質(zhì)量和效率，更加突出“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值、防控風(fēng)險(xiǎn)”功能作用，以“規(guī)范、精益、集約、穩(wěn)健、高效、智慧”為標(biāo)準(zhǔn)，以數(shù)字技術(shù)與財(cái)務(wù)管理深度融合為抓手，固根基、強(qiáng)職能、優(yōu)保障，加快構(gòu)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系，有力支撐服務(wù)國(guó)家戰(zhàn)略，有力支撐建設(shè)世界一流企業(yè)，有力支撐增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

近年來(lái)，在集團(tuán)與財(cái)務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)與支持下，現(xiàn)階段集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作已取得了較大成效：

一、在集團(tuán)財(cái)務(wù)管控方面，一方面通過(guò)編制與完善集團(tuán)層面財(cái)務(wù)制度，確立集團(tuán)財(cái)務(wù)管控地位與模式，規(guī)范子公司會(huì)計(jì)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算管理、工程財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)信息化等行為，基本實(shí)現(xiàn)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化，提高財(cái)務(wù)條線的管理效率與效果，并降低后續(xù)財(cái)務(wù)檢查與評(píng)價(jià)的工作難度；另一方面通過(guò)財(cái)務(wù)盡調(diào)、現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)檢查等手段，掌控子公司經(jīng)營(yíng)狀況，評(píng)估子公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的完成情況與合規(guī)性，規(guī)避內(nèi)部管理與合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)子公司財(cái)務(wù)工作的不斷規(guī)范。

二、在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)方面，已完成金蝶、CBS資金管理等系統(tǒng)的實(shí)施上線工作，并在集團(tuán)及直屬子公司內(nèi)部推廣與統(tǒng)一，提高財(cái)務(wù)工作效率的同時(shí)，還確保了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性、協(xié)同性與可比性。

三、在經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)分析方面，對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)情況與財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，定期編制集團(tuán)層面財(cái)務(wù)分析與稅務(wù)分析報(bào)告，真實(shí)反映整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重大經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)支持。

四、在重點(diǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)管方面，已初步完成對(duì)集團(tuán)旗下經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)及股權(quán)投資的基礎(chǔ)信息、經(jīng)營(yíng)情況統(tǒng)計(jì)與分析工作，實(shí)時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并從財(cái)務(wù)角度提出合理化建議。

五、在代建項(xiàng)目管理方面，一方面已完成對(duì)前期賬務(wù)的核對(duì)與清理工作，并形成定期對(duì)賬制度，實(shí)時(shí)了解代建項(xiàng)目資金支付情況，保證相關(guān)會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性；另一方面積極與事務(wù)所、稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通代建項(xiàng)目涉稅風(fēng)險(xiǎn)，形成初步解決方案，力爭(zhēng)將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平。

但參照《意見》中提出的未來(lái)新形勢(shì)下的新方向、新要求，現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理工作還存在著一定差距，未來(lái)在一些方面還存在著進(jìn)步空間：

一、轉(zhuǎn)變理念，主動(dòng)學(xué)習(xí)，建設(shè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，以適應(yīng)未來(lái)新形勢(shì)的需要。

根據(jù)《意見》中“立足實(shí)際、守正創(chuàng)新、開放協(xié)同、精益求精、技術(shù)賦能、堅(jiān)守底線”的理念變革要求，主動(dòng)接觸、學(xué)習(xí)新知識(shí)與新領(lǐng)域，擴(kuò)展財(cái)務(wù)人員知識(shí)儲(chǔ)備的深度與廣度，建設(shè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，逐步完成從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算職能向“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值、防控風(fēng)險(xiǎn)”的新型財(cái)務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)未來(lái)新形勢(shì)的需要。

二、完善系統(tǒng)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)體系。

構(gòu)建與企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)、與財(cái)務(wù)管理規(guī)劃和框架相匹配的財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)體系，促進(jìn)各級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力水平漸進(jìn)改善、持續(xù)提升。科學(xué)設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，分類、分級(jí)制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)方式和分值權(quán)重。堅(jiān)持導(dǎo)向性原則，充分滿足財(cái)經(jīng)法規(guī)約束和監(jiān)管要求、體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理發(fā)展目標(biāo)；堅(jiān)持系統(tǒng)性原則，覆蓋全部財(cái)務(wù)管理職能要素、全級(jí)次企業(yè)、全業(yè)務(wù)板塊，涵蓋財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范、過(guò)程表現(xiàn)及成效結(jié)果；堅(jiān)持適用性原則，統(tǒng)籌通用性標(biāo)準(zhǔn)與個(gè)性化特點(diǎn)，根據(jù)不同子企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等設(shè)置不同基礎(chǔ)系數(shù)或差異化指標(biāo)；堅(jiān)持重要性原則，對(duì)重點(diǎn)子企業(yè)和關(guān)鍵流程，予以分值或權(quán)重傾斜。完善評(píng)價(jià)工作機(jī)制，建立健全制度體系、組織體系，深化評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。結(jié)合財(cái)務(wù)管理提升進(jìn)程，動(dòng)態(tài)優(yōu)化評(píng)價(jià)體系。?

三、完善縱橫貫通的全面預(yù)算管理體系。

在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，完善預(yù)算編制模型，優(yōu)化預(yù)算指標(biāo)體系，科學(xué)測(cè)算資本性支出預(yù)算，持續(xù)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)性支出預(yù)算，搭建匹配企業(yè)戰(zhàn)略的中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型。在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行跟蹤、監(jiān)測(cè)、分析，及時(shí)糾偏；按照“無(wú)預(yù)算不開支、無(wú)預(yù)算不投資”原則，嚴(yán)控預(yù)算外經(jīng)濟(jì)行為。在預(yù)算考核環(huán)節(jié)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核評(píng)價(jià)，增強(qiáng)剛性約束，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理。

四、依托現(xiàn)有財(cái)務(wù)信息化基礎(chǔ)，建立與完善智能前瞻的財(cái)務(wù)數(shù)智體系。

統(tǒng)一底層架構(gòu)、流程體系、數(shù)據(jù)規(guī)范，橫向整合各財(cái)務(wù)系統(tǒng)、連接各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，縱向貫通各級(jí)子企業(yè)，推進(jìn)系統(tǒng)高度集成，避免數(shù)據(jù)孤島。推動(dòng)業(yè)財(cái)信息全面對(duì)接和整合，構(gòu)建因果關(guān)系的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)實(shí)施主體化、全景化、全程化、實(shí)時(shí)化反映，實(shí)現(xiàn)業(yè)、財(cái)、技一體化管控和協(xié)同優(yōu)化，推進(jìn)經(jīng)營(yíng)決策由經(jīng)驗(yàn)主導(dǎo)向數(shù)據(jù)和模型驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)變。積極探索依托財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的有效路徑，推進(jìn)共享模式、流程和技術(shù)創(chuàng)新，從核算共享向多領(lǐng)域共享延伸，從賬務(wù)集中處理中心向企業(yè)數(shù)據(jù)中心演進(jìn)，不斷提高共享效率、拓展共享邊界。